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高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定優(yōu)惠政策
一、優(yōu)惠政策
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、廣州市2008年出臺的促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策措施,按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》認(rèn)定的國家高新技術(shù)企業(yè)(在廣州注冊)可獲得的優(yōu)惠措施主要如下:
1、稅收優(yōu)惠
(一) 所得稅率優(yōu)惠。按新的高新技術(shù)企業(yè)管理辦法認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率。未按新辦法認(rèn)定的企業(yè)和之前認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)不再享受優(yōu)惠所得稅率,從2008年起企業(yè)所得稅將逐年遞增至25%。
(二) 新設(shè)立的國家高新技術(shù)企業(yè)所得稅實現(xiàn)兩免三減半。自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
(三) 研發(fā)費用加計扣除。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用 的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
(四) 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅。一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅
(五) 高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。允許加速折舊的固定資產(chǎn)包括:(1)由于技術(shù)進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定 資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
(六) 投資抵免。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2、財政支持
(一)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)在享受國家“二免三減半”所得稅優(yōu)惠政策后2年內(nèi),按其繳納企 業(yè)所得稅形成廣州地方財力部分50%予以研發(fā)資助;未能享受國家“二免三減半”所得稅優(yōu)惠政策的,自認(rèn)定當(dāng)年和第二年2年內(nèi),按其繳納企業(yè)所得稅形成廣州 地方財力部分50%予以研發(fā)資助。
(二)經(jīng)認(rèn)定的國家高新技術(shù)企業(yè)自認(rèn)定當(dāng)年起,可以上一年增值稅為基數(shù),形成的新增增值稅廣州地主財力部分50%,3年內(nèi)由市財政予以研發(fā)資助;購置新建 生產(chǎn)經(jīng)營用房繳納契稅,由市財政予以研發(fā)資助;新建或購置新建的生產(chǎn)經(jīng)營房產(chǎn),在享受國家房產(chǎn)稅優(yōu)惠期滿后2年內(nèi)繳納房產(chǎn)稅,由市財政予以研發(fā)資助。
(三)加大市科技研發(fā)資金投入和高技術(shù)重大項目專項資金投入。自2009年起,連續(xù)3年,每年新增3億元,開展一批重大公益技術(shù)、產(chǎn)業(yè)前沿技術(shù)、關(guān)鍵技術(shù)的研究開發(fā)項目與應(yīng)用示范。
(四)進入高新區(qū)股份代辦系統(tǒng)進行股份報價轉(zhuǎn)讓的高新技術(shù)企業(yè),予以最高180萬元資助。
3、金融支持
(一)銀行每年從信貸總額中劃出一定數(shù)額的貸款指標(biāo)作為科技開發(fā)專項信貸資金,并在利 率上給予優(yōu)惠。市財政再安排部分資金作為貸款貼息,貼息率視項目的具體情況而定,專項信貸資金重點用于扶持本規(guī)定列舉的項目的開發(fā)生產(chǎn),由科技局提出項目 建議,由銀行對專項信貸資金進行審批。
(二)每年從債券發(fā)行總額中撥出20%的額度給符合發(fā)行條件的高新技術(shù)企業(yè)。
(三)優(yōu)先批準(zhǔn)符合上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市。
4、土地房產(chǎn)
(一)2008-2020年,建成500萬-600萬平方米創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房,支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
(二)在每年新增工業(yè)用地中,高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)用地所占比例不低于60%。
二、申請資格
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定須同時滿足以下6條件:
(一)在中國境內(nèi)(不含港、澳、臺地區(qū))注冊一年以上的企業(yè),近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,或通過5年以上的獨占許可方式,對其主要產(chǎn)品(服務(wù))的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán);
(二)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;
(三)具有大學(xué)??埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上,其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上;
(四)企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)(不包括人文、社會科學(xué))新知識,創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識,或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動,且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求:
1. 最近一年銷售收入 小于5,000萬元的企業(yè),比例不低于6%;
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè),比例不低于4%;
3. 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè),比例不低于3%。
其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的,按實際經(jīng)營年限計算;
(五)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上;
(六)企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求。
常見問題
1、技術(shù)成果包括哪些?
答:技術(shù)成果的表現(xiàn)形式包括專利、版權(quán)、技術(shù)許可證、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計、價值較大的技術(shù)訣竅等,技術(shù)成果的范圍大于知識產(chǎn)權(quán)的范圍。
2、核心自主知識產(chǎn)權(quán)的范圍?
答:核心自主知識產(chǎn)權(quán)的包括發(fā)明專利、實用新型專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種。技術(shù)秘密、成果鑒定、新藥證書、查新報告、省級以 上科技項目等不屬于《認(rèn)定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)范圍。
3、被國家知識產(chǎn)權(quán)局受理的專利申請在高企認(rèn)定或復(fù)審時是否可以被視為《認(rèn)定辦法》中規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)?
答:獲得授權(quán)證書的專利才可以在高企認(rèn)定或復(fù)審時被視為《認(rèn)定辦法》中規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)。